kiểm toán HACCP
Có sáu loại đánh giá chứng nhận, đánh giá giai đoạn đầu, đánh giá giai đoạn hai, đánh giá giám sát, đánh giá gia hạn chứng chỉ và đánh giá lại.Các vấn đề phổ biến như sau.
Kế hoạch đánh giá không bao gồm đầy đủ các yêu cầu của HACCP
Mục đích của đánh giá giai đoạn đầu tiên là xem xét các điều kiện tiên quyết của hệ thống an toàn thực phẩm dựa trên HACCP của đối tượng được đánh giá, bao gồm kế hoạch GMP, SSOP, kế hoạch đào tạo nhân viên, kế hoạch bảo trì thiết bị và kế hoạch HACCP, v.v. Một số đánh giá viên đã bỏ qua các phần của HACCP các yêu cầu trong kế hoạch kiểm toán cho cuộc kiểm toán giai đoạn đầu.
Tên bộ phận trong kế hoạch kiểm toán không khớp với tên bộ phận trong sơ đồ tổ chức của đối tượng được kiểm toán
Ví dụ: tên bộ phận trong kế hoạch kiểm toán là bộ phận chất lượng và bộ phận sản xuất, trong khi tên bộ phận trong sơ đồ tổ chức của đối tượng được kiểm toán là bộ phận chất lượng kỹ thuật và bộ phận kế hoạch sản xuất;một số bộ phận liên quan bỏ qua kho nguyên liệu bao bì, kho phụ liệu và kho thành phẩm;sau khi một số tài liệu kiểm toán được báo cáo, kiểm toán viên không thấy rằng kế hoạch kiểm toán là không đầy đủ.
Bỏ qua các chi tiết của việc xem xét tài liệu
Ví dụ: một số tổ chức đã thiết lập hệ thống HACCP, nhưng sơ đồ mạng lưới đường ống nước được cung cấp không chỉ ra số lượng bẫy chuột, sơ đồ quy trình và sơ đồ hậu cần của xưởng sản xuất không được cung cấp, thiếu thông tin kiểm soát chuột và ruồi, chẳng hạn như kiểm soát chuột và ruồi.Các thủ tục (kế hoạch), sơ đồ mạng lưới kiểm soát loài gặm nhấm tại địa điểm nhà máy, v.v. Một số kiểm toán viên thường không chú ý đến những chi tiết này.
Hồ sơ quan sát không được thực hiện
Một số đánh giá viên có yêu cầu "liệu các thành viên nhóm HACCP có tiến hành xác minh tại chỗ để đảm bảo tính chính xác và đầy đủ của sơ đồ quy trình hay không" trong cột "Mô tả Sản phẩm và Sơ đồ Quy trình Quy trình" để xác minh, nhưng họ không điền vào kết quả quan sát trong cột “Kết quả quan sát”.Trong cột “Kế hoạch HACCP” của danh sách kiểm tra, có yêu cầu “Các thủ tục được lập thành văn bản của HACCP phải được phê duyệt”, nhưng trong cột “Quan sát”, không có ghi rằng tài liệu đã được phê duyệt.
Thiếu các bước xử lý
Ví dụ: sơ đồ quy trình của kế hoạch HACCP đối với cam đóng hộp trong nước đường do đối tượng được kiểm toán cung cấp bao gồm quy trình “làm sạch và chần”, nhưng “Bảng phân tích mối nguy” bỏ qua quy trình này và nguy cơ “làm sạch và chần” không được tiến hành phân tích.Một số kiểm toán viên đã không tìm thấy trong tài liệu và kiểm toán tại chỗ rằng đối tượng được kiểm toán đã bỏ qua quy trình “làm sạch và chần”.
Mô tả cá thể không phù hợp không chính xác
Ví dụ, phòng thay đồ trong khu vực nhà máy không được tiêu chuẩn hóa, nhà xưởng lộn xộn và hồ sơ gốc không đầy đủ.Về vấn đề này, kiểm toán viên nên mô tả hàng rào cụ thể không được chuẩn hóa trong phòng thay đồ ở khu vực nhà máy, nơi nhà xưởng lộn xộn, và các loại và vật phẩm có hồ sơ gốc không đầy đủ để tổ chức có thể thực hiện các biện pháp khắc phục có mục tiêu.
Xác minh theo dõi không nghiêm trọng
Trong báo cáo không phù hợp giai đoạn đầu do một số kiểm toán viên đưa ra, trong cột “Khắc phục và hành động khắc phục cần thực hiện”, mặc dù tổ chức đã điền vào “sửa đổi mô tả sản phẩm của cam Tangshui và Tangshui loquat, tăng PH và AW giá trị, v.v. nội dung, nhưng không cung cấp bất kỳ tài liệu làm chứng nào, và kiểm toán viên thậm chí đã ký và xác nhận trong cột “Xác minh tiếp theo”.
Đánh giá kế hoạch HACCP không đầy đủ
Một số kiểm toán viên đã không đánh giá việc xác định CCP và tính hợp lý của việc xây dựng kế hoạch HACCP trong báo cáo kiểm toán giai đoạn đầu được phát hành.Ví dụ, trong báo cáo kiểm toán đợt 1 có viết “Sau khi đoàn kiểm toán đã kiểm toán, loại trừ những phần chưa hoàn hảo”.Một số kiểm toán viên đã viết trong cột “Tóm tắt Kiểm toán và Ý kiến Đánh giá Hiệu quả Hệ thống HACCP” của báo cáo kiểm toán HACCP., “Không thực hiện hành động khắc phục thích hợp khi giám sát riêng lẻ của CCP đi chệch hướng.”
Một số biện pháp đối phó
2.1 Trước tiên, kiểm toán viên nên xem xét liệu các tài liệu GMP, SSOP, các yêu cầu và HACCP do đối tượng được kiểm toán lập thành văn bản có đáp ứng các yêu cầu của tiêu chuẩn hay không, chẳng hạn như kế hoạch HACCP, tài liệu, xác minh quy trình, các giới hạn tới hạn của từng điểm CCP và liệu các mối nguy có thể được kiểm soát hay không .Tập trung xem xét liệu kế hoạch HACCP có giám sát đúng các điểm kiểm soát tới hạn hay không, liệu các biện pháp giám sát và xác minh có nhất quán với tài liệu hệ thống hay không và xem xét toàn diện việc quản lý tài liệu HACCP của đối tượng được kiểm toán.
2.1.1 Nói chung, các tài liệu sau phải được xem xét:
2.1.2 Sơ đồ quy trình với CCP được chỉ định và các thông số liên quan
2.1.3 Bảng công việc HACCP, bao gồm các mối nguy đã xác định, biện pháp kiểm soát, điểm kiểm soát tới hạn, giới hạn tới hạn, quy trình giám sát và hành động khắc phục;
2.1.4 Danh sách công việc xác thực
2.1.5 Hồ sơ kết quả giám sát, thẩm tra theo kế hoạch HACCP
2.1.6 Tài liệu hỗ trợ cho Kế hoạch HACCP
2.2 Kế hoạch đánh giá do trưởng đoàn đánh giá chuẩn bị phải bao gồm tất cả các yêu cầu của tiêu chí đánh giá và tất cả các lĩnh vực thuộc phạm vi của hệ thống HACCP, bộ phận đánh giá phải bao gồm các điều khoản liên quan của các yêu cầu HACCP và lịch đánh giá phải đáp ứng các yêu cầu về thời hạn do tổ chức chứng nhận quy định.Trước khi đánh giá tại chỗ, cần giới thiệu hồ sơ của đối tượng được đánh giá và kiến thức chuyên môn liên quan về vệ sinh thực phẩm cho đoàn đánh giá.
2.3 Việc lập bảng kiểm kiểm toán cần bao hàm các yêu cầu của kế hoạch kiểm toán.Khi biên soạn danh sách kiểm tra, cần dựa trên hệ thống HACCP có liên quan và các tiêu chí áp dụng cũng như các tài liệu về hệ thống HACCP của tổ chức, đồng thời chú ý đến cách thức xem xét.Đánh giá viên cần có hiểu biết đầy đủ về các tài liệu hệ thống HACCP của tổ chức, biên soạn danh sách kiểm tra dựa trên tình hình thực tế của tổ chức và cần xem xét các nguyên tắc lấy mẫu.Dựa vào bảng kiểm có trong tay, kiểm toán viên nắm bắt được thời gian kiểm toán, các điểm trọng yếu trong quá trình kiểm toán, đồng thời có thể nhanh chóng hoặc thay đổi nội dung bảng kiểm khi gặp tình huống mới.Nếu KTV nhận thấy nội dung kế hoạch kiểm toán và bảng kiểm chưa chính xác như: bỏ sót tiêu chí kiểm toán, sắp xếp thời gian kiểm toán chưa hợp lý, ý tưởng kiểm toán chưa rõ ràng, số lượng mẫu lấy mẫu chưa xác định… thời gian.
2.4 Tại địa điểm đánh giá, đánh giá viên nên tiến hành phân tích nguy cơ độc lập trên sản phẩm dựa trên dòng quy trình đã được xác minh và mô tả quy trình, đồng thời so sánh nó với bảng phân tích nguy cơ do nhóm HACCP của đối tượng được đánh giá thiết lập và cả hai về cơ bản phải giống nhau nhất quán.Kiểm toán viên nên đánh giá liệu các mối nguy tiềm ẩn đã được đối tượng được kiểm toán xác định và kiểm soát tốt hay chưa và liệu các mối nguy đáng kể đã được kiểm soát bởi CCP hay chưa.Đối tượng được kiểm toán phải đảm bảo rằng kế hoạch giám sát CCP được lập theo kế hoạch HACCP về cơ bản là có hiệu quả, các giới hạn tới hạn là khoa học và hợp lý, đồng thời các quy trình hiệu chỉnh có thể đối phó với nhiều tình huống có thể xảy ra.
2.5 Đánh giá viên lấy mẫu đại diện cho hồ sơ đánh giá và xác minh tại chỗ.Kiểm toán viên nên đánh giá liệu quy trình xử lý sản phẩm của đối tượng được kiểm toán có thể được thực hiện theo dòng quy trình và yêu cầu quy trình được quy định trong kế hoạch HACCP hay không, liệu việc giám sát tại điểm CCP có được thực hiện cơ bản và hiệu quả hay không và liệu nhân viên giám sát CCP có đã qua đào tạo trình độ chuyên môn tương ứng và có năng lực đảm nhận vị trí công tác.Công việc.Đối tượng được kiểm toán sẽ có thể ghi lại kết quả giám sát của CCP một cách kịp thời và xem xét kết quả đó cách ngày.Các hồ sơ về cơ bản phải chính xác, đúng sự thật và đáng tin cậy, và có thể truy ngược lại;các biện pháp khắc phục tương ứng có thể được thực hiện đối với những sai lệch được tìm thấy trong quá trình giám sát CCP;Cần xác nhận và đánh giá định kỳ.Việc đánh giá tại chỗ cần xác nhận rằng các kế hoạch GMP, SSOP và điều kiện tiên quyết về cơ bản đã được bên được đánh giá tuân thủ và lưu giữ các hồ sơ tương ứng;đối tượng được kiểm toán có thể khắc phục kịp thời các vấn đề được tìm thấy và các yêu cầu của khách hàng.Đánh giá toàn diện xem việc triển khai và vận hành hệ thống HACCP do đối tượng được kiểm toán thiết lập có đáp ứng các yêu cầu quy định hay không.
2.6 Kiểm toán viên phải theo dõi và xác minh việc đối tượng được kiểm toán đóng báo cáo không phù hợp trong giai đoạn đầu tiên và cần xác minh tính chính xác của phân tích về lý do không phù hợp, mức độ của hành động khắc phục và mức độ mà các tài liệu làm chứng đáp ứng các yêu cầu và tính chính xác của kết luận xác minh về tình hình tiếp theo, v.v.
2.7 Báo cáo đánh giá HACCP do trưởng đoàn đánh giá đưa ra phải đáp ứng các yêu cầu cụ thể, báo cáo đánh giá phải chính xác và đầy đủ, ngôn ngữ sử dụng phải chính xác, hiệu quả của hệ thống HACCP của bên được đánh giá phải được đánh giá và kết luận đánh giá phải được khách quan và công bằng.
Thời gian đăng bài: Jul-04-2023